单选题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A
(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B
(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C
(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D
(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
答案解析
正确答案:A
解析:
解析:选项BC:非酒类产品(本题为“空调”)、啤酒、黄酒单独记账核算的包装物押金,收取时不作销售处理,所以本题中包装物押金5.65万元的取得时点是“收取时”,不需要计税。但是逾期不予退还的包装物押金11.3万元的取得时点是“没收时”,需要计税。
选项AD:“610.2万元”题目明确交代为含增值税价,而作销售处理的包装物押金也为含增值税价,应作价税分离处理,所以甲企业当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
选项AD:“610.2万元”题目明确交代为含增值税价,而作销售处理的包装物押金也为含增值税价,应作价税分离处理,所以甲企业当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
相关题目
单选题
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。
单选题
根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。
单选题
下列刑事责任形式中,属于主刑的有()。
单选题
根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有()。
单选题
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
单选题
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有()。
单选题
根据税收征收管理法律制度的规定,税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时,可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,该法定情形有()。
单选题
根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()。
单选题
根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有()。
单选题
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中,正确的有()。
