5.A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为9%、13%。2022年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司将该工程出包给甲公司完成。2022年有关资料如下:资料一:3月,预付厂房工程款100万元;购入生产线各种设备,价款为580万元,增值税为75.4万元,运杂费5万元(不考虑运费增值税抵扣的因素),款项已通过银行存款支付,直接将生产线的设备交付建造承包商建造安装;在建两个单项工程发生的管理费、临时设施费、公证费、监理费等共计15万元,以银行存款支付(假设不考虑增值税)。资料二:6月,结算全部工程款项,取得建造厂房的增值税专用发票,不含税价款为130万元,增值税税额为11.7万元,差额以银行存款支付;取得生产线安装增值税专用发票,不含税价款50万元,增值税税额为6.5万元,款项通过银行存款支付。资料三:7月,厂房与生产线进行负荷联合试车,领用本企业材料10万元,试车期间取得产品销售收入5万元,已通过银行存款结算(假设均不考虑增值税)。厂房、生产线达到预定可使用状态,并交付使用。(计算结果保留小数点后两位小数,金额单位用万元表示)要求:(3)根据资料三,编制7月A公司进行负荷联合试车的会计分录。

2.2020年12月31日,甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为30万元,采用年数总和法计提折旧。当日,该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,该设备在2021年至2025年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素,2021年12月31日,该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为()万元。

1.下列经济事项产生可抵扣暂时性差异的是()。

9.A公司和B公司有关债务重组的资料如下:2×21年1月3日,A公司因购买材料而欠B公司购货款及税款合计2500万元。该笔应付账款到期时,A公司无力偿付。2×21年5月2日,经双方协商同意,A公司以300万股普通股偿还债务,普通股每股面值为1元,每股市价为8元。同日,A公司办理完毕增资手续,同时以银行存款支付发行股票的手续费20万元。B公司将收到的股权作为交易性金融资产核算,另以银行存款支付相关交易费用20万元。B公司已经对该项应收账款提取坏账准备50万元,该项应收账款在重组日的公允价值为2400万元。下列有关A、B公司与债务重组相关的会计处理中,不正确的是()。

8.下列各项中,属于债务重组会计准则关于债权和债务范围的是()。

7.A公司和B公司有关债务重组资料如下:2×21年1月12日,B公司从A公司购买一批原材料,应付货款金额为1100万元,至2×21年12月2日尚未支付。2×21年12月31日,由于B公司经营困难导致无法按期还款,双方协商决定B公司以一项商标权和一项交易性金融资产偿还债务。该商标权的账面原值为440万元,B公司已对该商标权计提累计摊销30万元,公允价值为500万元;交易性金融资产的账面价值为500万元(其中成本明细科目余额为600万元,公允价值变动明细科目贷方余额100万元),公允价值为510万元。A公司已对该债权计提坏账准备40万元。应收账款的公允价值1000万元。假定不考虑其他因素影响,下列关于A公司、B公司债务重组的会计处理中,不正确的是()。

6.甲公司是乙公司的母公司,为了弥补乙公司临时性经营现金流短缺,2×20年甲公司向乙公司提供5000万元无息借款,并约定于1年后收回。借款期满时,债务人乙公司确实出现财务困难,乙公司与包括甲公司在内的其他债权人进行债务重组。其他债权人对其债务普遍进行了减半的豁免,甲公司作为股东比其他债务人多豁免1500万元债务。不考虑其他因素,则下列会计处理中不正确的是()。

5.债务重组采用以修改其他条款方式进行的,债务人下列会计处理表述不正确的是()。

4.债务重组采用以修改其他条款方式进行的,债权人下列会计处理表述不正确的是()。

3.债务人将债务转为权益工具,债权人和债务人下列会计处理表述不正确的是()。

2.债务人以非金融资产清偿债务,债权人和债务人下列会计处理表述不正确的是()。