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2022中级会计考试题库
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简答题

1、【资金预算的编制】丁公司2021年年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的整数倍,而偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季初,偿还借款本金发生在季末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季末偿还。丁公司编制了2022年各季度的资金预算,部分信息如下表所示:要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

答案解析

正确答案:答案:A=540,B=508,C=52,D=2545,E=23,F=1700,G=-9553,H=11000,I=526。

解析:

解析:A=(年初长期借款余额+本季度初新增长期借款)×季利率=(12000+6000)×12%/4=540(万元)B=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)C=2600×8%/4=52(万元)【注意】本题借款利息按季度平均计提,由于第二季度1450万元是季末归还的,故第二季度还是支付原短期借款2600万元一个季度的利息,也就是与第一季度利息相同。D-1450-52-540=503,得出D=503+540+52+1450=2545(万元)E=(2600-1450)×8%/4=23(万元)[道理同C的计算一样,1150万元是季度末归还的,因此第三季度还是要计算利息,即要计算本季度初短期借款1150(2600-1450)万元一个季度的利息。]-450+F-690-F×8%/4≥500,得出F≥1673.47(万元)银行要求借款的金额是100万元的整数倍,因此F=1700(万元)。G=25453-35006=-9553(万元)H=6000+5000=11000(万元)I=第四季度期末现金余额=-450+1700-690-1700×8%/4=526万元。

相关知识点:

资金预算编制,定字母代表数值

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