A、正确
B、错误
答案：A
A、正确
B、错误
答案：A
A. 土地征用及拆迁补偿费
B. 与房地产开发项目有关的销售费用
C. 取得土地使用权所支付的地价款
D. 取得土地使用权过程中缴纳的契税
( )购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。
(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。
(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。
(4)购进职工团建相关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。
(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价和燃油附加费共计21800元、机场建设费(民航发展基金)800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信 息。
(6)销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款339万元,另收取包装物押金3.39万元,逾期不予退还的包装物押金1.13万元。
(7)将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业,将购进的春节大礼包发放职工,为关联企业代销家电产品一批,将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。
已知:增值税税率为13%;航空旅客运输服务按9%计算进项税额;公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
A. 正确
B. 错误
D. (339+3.39)÷(1+13%)×13%
(4)、多选题
甲公司当月发生的下列业务中,应当视同销售货物的是( ACD )。
解析：
A. 张某签章
B. 王某的存款账户账号
C. Q银行名称
D. 张某的身份证号码
解析：1签发汇兑凭证必须记载下列事项表明信汇或电汇的字样无条件支付的委托确定的金额收款人名称汇款人名称汇入地点汇入行名称选项C汇出地点汇出行名称委托日期汇款人签章选项A2汇兑凭证记载的汇款人收款人在银行开立存款账户的必须记载其账号选项B
A. [949200+47460÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
B. [(949200+47460)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
C. 949200÷(1-30%)×30%
D. (949200+47460)÷(1-30%)×30%
解析：本题考查委托加工环节应纳消费税的计算由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格应组成计税价格计算组成计税价格材料成本加工费÷1消费税比例税率在上述公式中1材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本无须价税分离选项B错误2加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用包括代垫辅助材料的实际成本不包括增值税税款选项C未考虑加工费错误选项D未对含税加工费作价税分离错误
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.生产用零部件的进项税额260000元
B.生产工具的进项税额1040元
C.贷款利息的进项税额1200元
D.住宿服务的进项税额300元
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：
A. 受托加工应税消费品应向A市税务机关解缴代收的消费税
B. 受托加工应税消费品应向D市税务机关申报缴纳增值税
C. 销售货物应向B市税务机关申报缴纳增值税
D. 进口货物应向C市海关申报缴纳增值税
解析：1选项A委托加工的应税消费品受托方为非个人应由受托方向机构所在地A市或者居住地的税务机关解缴消费税税款2选项B固定业户在其机构所在地提供劳务向其机构所在地A市税务机关申报纳税3选项C固定业户到外县市销售货物或者劳务应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项并向其机构所在地的税务机关申报纳税未报告的应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的由其机构所在地的税务机关补征税款4选项D进口货物应当向报关地C市海关申报纳税
甲公司筹备会议定的下列事项中，符合会计法律制度规定的是（ ）。
A.同时使用中文和俄文作为会计记录文字
B.会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止
C.选择卢布作为记账本位币
D.编报的财务会计报告以人民币折算
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：(1)选项A：会计记录的文字应当使用中文，在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字；(2)选项B：我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度；(3)选项CD：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编的财务会计报告应当折算为人民币。
戊公司应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。
A.3日
B.10日
C.7日
D.15日
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：
甲公司当月发生的下列业务中，应当视同销售货物的是（ ）。
A.将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业
B.将购进的春节大礼包发放职工
C.为关联企业代销家电产品一批
D.将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：①将自产的冰柜作为投资提供给关联企业、将自产的酸奶机无偿赠送儿童福利院，视同销售货物。根据规定，自产货物用于投资、分配、赠送，视同销售货物。
②为关联企业代销家电产品，视同销售货物。根据规定，将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销的货物，均视同销售货物。
③将购进的春节大礼包发放职工不视同销售货物。根据规定，购进货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物。
A. 贷款服务
B. 仓储服务
C. 婚庆服务
D. 餐饮服务
解析：1选项B一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税包括但不限于①公共交通运输服务包括轮客渡公交客运地铁城市轻轨出租车长途客运班车②电影放映服务仓储服务装卸搬运服务收派服务和文化体育服务2选项ACD购进贷款服务餐饮服务居民日常服务包括但不限于家政婚庆美容等和娱乐服务不得抵扣进项税额
