22.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业的下列所得中,不属于企业所得税征税对象的是( )。
A. 在中国境内设立机构、场所的,发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得
B. 在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得
C. 在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所来源于中国境内的所得
D. 在中国境内设立机构、场所的,发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得
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(3)、单选题
计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%
B.339×13%
C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%
D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-5108-c045-e675ef3ad607-n.html
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12.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的是( )。
A. 贷款服务
B. 仓储服务
C. 婚庆服务
D. 餐饮服务
解析:1选项B一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税包括但不限于①公共交通运输服务包括轮客渡公交客运地铁城市轻轨出租车长途客运班车②电影放映服务仓储服务装卸搬运服务收派服务和文化体育服务2选项ACD购进贷款服务餐饮服务居民日常服务包括但不限于家政婚庆美容等和娱乐服务不得抵扣进项税额
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(1)、单选题
甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.生产用零部件的进项税额260000元
B.生产工具的进项税额1040元
C.贷款利息的进项税额1200元
D.住宿服务的进项税额300元
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-5108-c045-e675ef3ad607.html
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26.2017年12月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺,合同约定租期为8年,2020年12月该临街商铺发生改建支出20万元。关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中,正确的是( )。
A. 发生当期一次性扣除
B. 按8年分期摊销扣除
C. 按5年分期摊销扣除
D. 按3年分期摊销扣除
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44.甲公司职工赵某的月缴费工资为6000元。已知,当地规定的基本医疗保险个人缴费率为2%,单位缴费率为6%,单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。计算赵某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列算式中,正确的是( )。
A. 6000×2%×30%+6000×6%
B. 6000×2%+6000×6%
C. 6000×2%+6000×6%×30%
D. 6000×2%
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32.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税的征税范围的是( )。
A. 以房地产抵债
B. 房地产的重新评估
C. 房地产的出租
D. 房地产的代建行为
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2.发起人刘某等8人拟成立甲公司(外商投资企业),主要从事东欧地区贸易,业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定:选择卢布作为记账本位币,编报的财务会计报告折算为人民币;会计记录文字同时使用中文和俄文;会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。2020年8月,甲公司成立,刘某为法定代表人,赵某为会计机构负责人,会计人员王某系刘某的妻子,兼任出纳和会计档案保管,会计人员郑某系赵某的妻子,负责会计记录和财产物资保管。2020年10日,郑某依据职责对下列原始凭证进行了审核,并作出了相应处理:
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12.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠,准予在个人所得税税前全额扣除。( )
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(2)、多选题
甲公司会计人员的下列岗位设置中,不符合会计法律制度规定的是( )。
A.王某兼任出纳和会计档案保管
B.刘某的妻子王某任出纳
C.赵某的妻子郑某负责会计记录
D.郑某兼任会计记录和财产物资保管
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:(1)选项A:出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;(2)选项BC:甲公司不属于国家机关、国有企业、事业单位,任用会计人员可以不实行回避制度;(3)选项D:会计记录与财产保管属于不相容职务,不能由一人兼任。
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