28.甲公司为居民企业,2020年度取得境内所得500万元,A国税前所得100万元,已在A国缴纳企业所得税税款30万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度A国所得的抵免限额为( )万元。
A. 30
B. 130
C. 125
D. 25
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-1670-c045-e675ef3ad600.html
点击查看答案
18.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年12月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本949200元,甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知,增值税税率为13%;消费税税率为30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. [949200+47460÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
B. [(949200+47460)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%
C. 949200÷(1-30%)×30%
D. (949200+47460)÷(1-30%)×30%
解析：本题考查委托加工环节应纳消费税的计算由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格应组成计税价格计算组成计税价格材料成本加工费÷1消费税比例税率在上述公式中1材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本无须价税分离选项B错误2加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用包括代垫辅助材料的实际成本不包括增值税税款选项C未考虑加工费错误选项D未对含税加工费作价税分离错误
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-06d0-c045-e675ef3ad600.html
点击查看答案
(4)、多选题
甲电信公司的下列购进业务中，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.支付本公司员工集体宿舍租金，取得增值税专用发票注明税额18000元
B.购进营业厅业务导航智能机器人，取得增值税专用发票注明税额3900元
C.购进办公用耗材，取得增值税专用发票注明税额2210元
D.支付员工外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额1200元
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-5cc0-c045-e675ef3ad600-v.html
点击查看答案
37.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,属于房产税免税项目的是( )。
A. 公立大学与社会合办的生物制药企业厂房
B. 名胜古迹内的经营性旅游用品商店
C. 国家机关自用的房产
D. 个人出租的市区住房
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-1e40-c045-e675ef3ad603.html
点击查看答案
(2)、多选题
下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（ ）。
A.“不得转让”记载不具有票据法上的效力
B.乙公司对丁公司不负保证责任
C.丙公司向丁公司转让票据的行为无效
D.乙公司对戊公司不负保证责任
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-5cc0-c045-e675ef3ad600-r.html
点击查看答案
20.最低工资包括工人单位支付的高温补贴。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-5108-c045-e675ef3ad605.html
点击查看答案
38.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是( )。
A. 税款
B. 税款滞纳金
C. 行政罚款
D. 担保物的保管费用
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-2228-c045-e675ef3ad600.html
点击查看答案
9.下列纳税人中,适用以1个季度为纳税期限的有( )。
A. 银行
B. 财务公司
C. 小规模纳税人
D. 保险公司
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-3998-c045-e675ef3ad602.html
点击查看答案
17.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
A. 向投资者支付的股息
B. 未经核定的准备金支出
C. 按规定提取的用于环境保护的专项资金
D. 企业之间支付的管理费
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-4168-c045-e675ef3ad603.html
点击查看答案
26.2017年12月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺,合同约定租期为8年,2020年12月该临街商铺发生改建支出20万元。关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中,正确的是( )。
A. 发生当期一次性扣除
B. 按8年分期摊销扣除
C. 按5年分期摊销扣除
D. 按3年分期摊销扣除
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e280-8f09-1288-c045-e675ef3ad601.html
点击查看答案
