36. 销售业务从( )开始。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
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43.专门反映企业成本费用的报表包括( )。
A. 产品生产成本的报表(按生产成本)
B. 产品生产成本的报表(按生产成本)
C. 主要产品单位成本报表
D. 制造费用明细表
E. 利润表
解析：解析:本题考核内部报表中的成本费用报表。利润表是对外报表,反映的是收支余。
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3、相对《内部控制——整合框架》,ERM框架的创新在于( )。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
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2.董事会可以聘请会计师事条所对其内部控制的有效性进行审计,但其承担的责任不
因此减轻或消除。( )
解析：解析:审计不能免除经营者的管理责任。
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13.建立严格的退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定,及时收回退货货款,这种安排属于( )。
A. 职责分工与授权批准设计
B. 采购与验收控制设计
C. 付款控制设计
D. 授权制度与审核批准制度设计
解析：解析:本题考察的是采购业务的验收及退货。
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12.风险分担应对策略的体现是( )。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境,避免成为风险的承受者。停止生产不合格品,回避了产品不合格所产生的系列风险。
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44.现金流量表包括( )。
A. 经营活动现金净流量
B. 投资活动现金净流量
C. 筹资活动现金净流量
D. 现金及现金等价物期初余额
E. 现金及现金等价物期末余额
解析：解析:本题考察的是现金流量表的组成。
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6.( )就是当你设定好目标后,认识了潜在风险,通过一系列的控制活动来降低、规避、转嫁这些潜在风险后,还存在的未能被控制的潜在风险。
A. 经营风险
B. 剩余风险
C. 财务风险
D. 固有风险
解析：null
按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
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23.企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。这体现了( )控制活动。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
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4.投资活动内部控制的目标包括投资收益最大化。 ( )
解析：解析:投资收益最大化不是投资内控目标,内控有五目标。
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