内部控制与管理会计-试题通

内部控制与管理会计

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内部控制与管理会计（一）

题数量：325

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10.从控制目标的角度来看,企业内部控制的有效性可分为( )。

A. 　合规目标内部控制的有效性

B. 　资产目标内部控制的有效性

C. 　报告目标内部控制的有效性

D. 　经营目标内部控制的有效性

E. 　战略目标内部控制的有效性

解析：解析:企业内部控制目标是否实现,是内部控制有效性评价的方向。

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42.财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 ( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:符合企业会计准则等对财务报告的解释。

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4.《企业内部控制评价指引》第十五条规定,内部控制评价工作组对被评价单位进行现
场测试时,可以单独或者综合运用的方法有( )。

A. 　个别访问

B. 　调查问卷

C. 　专题讨论

D. 　穿行测试

E. 　实地查验

解析：解析: 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。

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30. 应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。 ( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

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7. 在信息与沟通中,重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

A. 　董事会

B. 　监事会

C. 　股东会

D. 　员工

E. 　经理层

解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章信息与沟通第四十条:重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

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34.以下各项中,属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险有( )。

A. 　现有客户管理不足,可能导致客户丢失

B. 　潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利

C. 　客户档案的不健全,可能导致客户选择不当

D. 　缺乏合理的资信评估,可能导致销售款项不能收回

E. 　消费者满意度不足

解析：解析:本题考核客户开发与信用管理环节的主要风险。C选项是收款环节的主要风险。E选项是客户服务环节的主要风险。

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5、合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
【正确答案】错

A. 正确

B. 错误

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27.企业资产管理至少应当关注下列风险( )。

A. 　存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

B. 　固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

C. 　无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

D. 　资产管理人员能力不足的风险。

E. 　资产管理制度不健全的风险。

解析：解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。

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34.企业对核销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存;已核销又回收时及时入账,防止形成账外资金。 ( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核处理坏账的风险控制措施。

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4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。

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