20.重大风险的风险偏好是企业的重大决策,应由( )决定。
A. 股东(大)会
B. 风险管理委员会
C. 总经理
D. 董事长
解析：解析:重大决策,应由集体决策审批或执行联签制度。
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49.关于资产负债表编制要求,下列说法中正确的有( )。
A. 企业选择各项资产计价方法应前后一致,不得随意变更
B. 企业不得提前、推迟或不确认负债
C. 严禁虚增或虚减负债
D. 所有者权益由实收资本和资本公积构成
E. 资产=负债+所有者权益
解析：解析:本题考核资产负债表的编制要求,D说法错误。
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7.货币资金支出的控制程序一般包括( )环节。
A. 支付申请
B. 支付审批
C. 支付复核
D. 办理支付
E. 支付记账
解析：解析:本题考核货币资金支出的流程。
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18.简述采销售业务中的主要风险。
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2.内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务,企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。( )
【正确答案】对
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2.董事会可以聘请会计师事条所对其内部控制的有效性进行审计,但其承担的责任不
因此减轻或消除。( )
解析：解析:审计不能免除经营者的管理责任。
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6. 绩效考评控制的考评结果作为确定( )的依据。
A. 员工薪酬
B. 职务晋升
C. 评优
D. 降级
E. 调岗、辞退
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
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3.下列选项中,不符合筹资业务内部会计控制要求的是( )。
A. 筹资计划编制人与审批人相分离
B. 会计核算人员与负责收付款的人员相分离
C. 办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离
D. 由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
解析：解析:本题考察的是筹资业务内部控制要求。不相容职务分离控制要求:不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
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5.企业应当采用定性与定量相结合的方法,进行风险识别。 ( )
解析：解析:企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
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3.在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因
素有( )。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析：解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
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