A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制的“成本效益原则”指的是企业应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
A. 现有客户管理不足,可能导致客户丢失
B. 潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利
C. 客户档案的不健全,可能导致客户选择不当
D. 缺乏合理的资信评估,可能导致销售款项不能收回
E. 消费者满意度不足
解析：解析:本题考核客户开发与信用管理环节的主要风险。C选项是收款环节的主要风险。E选项是客户服务环节的主要风险。
A. 企业经营管理合法合规
B. 资产安全
C. 财务报告及相关信息真实完整
D. 提高经营效率和效果
E. 促进企业实现发展战略。
解析：解析:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
A. 财务报告审计流程
B. 财务报告编制流程
C. 财务报告对外提供流程
D. 财务报告分析利用流程
E. 财务报告保管流程
解析：解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
A. 正确
B. 错误
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析：解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
A. 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
B. 固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。
C. 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
D. 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
E. 固定资产投保制度要健全,能有效防范资产损失风险。
解析：解析:本题考察固定资产内部控制的关键控制点。ABCDE全是关键控制。
A. 正确
B. 错误
A. 企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损。
B. 企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成报告使用者的决策失误,干扰市场秩序。
C. 企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
D. 会计政策变动风险。
E. 不得随意进行取舍
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制要求。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第6条。
