A、 企业决策失误,导致并购不成功
B、 董事、监事和高级管理人员舞弊
C、 管理人员或技术人员纷纷流失
D、 媒体负面新闻频现
E、 企业更正已公布的财务报告
答案：BE
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
A、 企业决策失误,导致并购不成功
B、 董事、监事和高级管理人员舞弊
C、 管理人员或技术人员纷纷流失
D、 媒体负面新闻频现
E、 企业更正已公布的财务报告
答案：BE
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第15条规定 : 财务报告须经注册会计师审计的,注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应当随同财务报告一并提供。
A. 经理层
B. 各专业部门
C. 监事会
D. 企业所属单位
解析：解析:企业内部有关内部控制的相关报告都是提交给审计委员会的,审计委员会是董事会下设的专业委员会,审计委员会向董事会负责,其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价,从而对公司的经营管理层进行有效的监督,达到有效控制代理人的目的。
A. 购买看跌期权
B. 进行利率互换以现有固定利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入
C. 维持现状,于贷款到期时支付利息
D. 卖出利率期货合约
解析：解析:利率互换是指两家公司,或者一家公司与一家银行,互相交换利率承诺地协议。在某种意义上,这可以看做是一方假装成向另一方借款,并产生以下影响:一家有固定利率债务地公司进行利率互换后,最后按照可变利率支付利息。而一家有可变利率债务地公司,最后按照固定利率支付利息。利率互换是利用不同市场上利率不同地特点进行借款地交易,使利率固定或利率浮动地贷款利息费用减少。
A. 验收入库
B. 仓储保管
C. 生产加工
D. 销售发出
E. 盘点清查
解析：解析:本题考核生产企业和商品流通企业的流程。
A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D. 玩忽职守,造成的重大差错
E. 相关机构或人员串通舞弊
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十二条。 无意的过失不是舞弊。
A. 正确
B. 错误
解析：null
具体地说,内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
具体的内部控制评价内容可通过设计内部控制评价指标体系来确定,评价指标是对内部控制要素的进一步细化,评价指标可以有多个层级,大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类,企业可根据其实际情况进行细分。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷一旦认定为重大缺陷,内部控制审计报告将会被出具“否定意见”。
简答题
A. 正确
B. 错误
