A、 重大缺陷
B、 重要缺陷
C、 一般缺陷
D、 设计缺陷
E、 运行缺陷
答案：ABC
解析：解析:对内部控制缺陷进行分类分析:内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。同时根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。
A、 重大缺陷
B、 重要缺陷
C、 一般缺陷
D、 设计缺陷
E、 运行缺陷
答案：ABC
解析：解析:对内部控制缺陷进行分类分析:内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。同时根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 业务分包
D. 分散投资
解析：解析:AC是风险分担,D是风险降低。
A. 价格过高或过低、销售受损
B. 价格未经恰当审批,或存在舞弊
C. 销售发货人员与记账人员未分离
D. 销售折扣和折让政策不当
E. 结算方式选择不当导致销售款项不能收回
解析：解析:本题考核销售定价环节的主要风险。C选项是发货环节的主要风险。DE选项是收款环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
A. 经理层
B. 各专业部门
C. 监事会
D. 企业所属单位
解析：解析:企业内部有关内部控制的相关报告都是提交给审计委员会的,审计委员会是董事会下设的专业委员会,审计委员会向董事会负责,其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价,从而对公司的经营管理层进行有效的监督,达到有效控制代理人的目的。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 销货日报表
解析：解析:本题考察的是内部报表的编制要求。内部报表由企业自行决定编制的要求,“四表一注”是对外报表,编报有统一的法律规定。
A. 企业内部产生的品牌
B. 专利权
C. 企业自创的商誉
D. 土地使用权
E. 专有技术
解析：解析:本题考核无形资产的确认。《企业会计准则第6号——无形资产》第11条规定:企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等,不应确认为无形资产。
A. 董事会及首席执行官
B. 外聘审计师
C. 业务部门的领导
D. 企业内的每一个成员
解析：解析:内部控制全员参与,内部风险管理的责任也是全员承担。
A. 正确
B. 错误
解析：null
项目二
A. 员工薪酬
B. 职务晋升
C. 评优
D. 降级
E. 调岗、辞退
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核坏账准备的控制措施。
