A、 政府机关
B、 会计师事务所
C、 董事会或类似权力机构
D、 财务部门
答案：C
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
A、 政府机关
B、 会计师事务所
C、 董事会或类似权力机构
D、 财务部门
答案：C
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. 专题讨论
D. 穿行测试
E. 实地查验
解析：解析: 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
A. 20世纪80年代
B. 1992年 ?印-1不深人
C. 2002年
D. 2004年
【正确答案】A
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析：解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
A. 企业经营管理合法合规
B. 资产安全
C. 财务报告及相关信息真实完整
D. 提高经营效率和效果
E. 促进企业实现发展战略。
解析：解析:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
A. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
C. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
D. 资产管理人员能力不足的风险。
E. 资产管理制度不健全的风险。
解析：解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。
A. 战略目标
B. 经营目标
C. 报告目标
D. 合规目标
E. 发展目标
【正确答案】BCD
A. 正确
B. 错误
解析：解析:外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
A. 企业内设管理部门自行开立银行账户
B. 不得签发没有资金保证的票据或远期支票
C. 每年核对一次银行存款余额调节表
D. 由出纳人员进行银行存款余额调节表的编制
E. 出纳人员不得从事银行对账单的获取工作
解析：解析:本题考核的是银行存款内部控制的要求。ACD违反了相关的管理规定。
A. 内部环境类指引
B. 控制活动类指引
C. 控制手段类指引
D. 控制结构类指引
【正确答案】ABC
A. 正确
B. 错误
解析：解析:采购服务于生产销售活动,生产产品也是为销售准备。
