16.简述无形资产管理的主要风险和验收环节可采取的风险控制措施。
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5.按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类,内部控制缺陷分
为( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺陷
E. 运行缺陷
解析：解析:对内部控制缺陷进行分类分析:内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。同时根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。
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9.审议内部控制评价报告,对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是( )
A. 经理层
B. 各专业部门
C. 监事会
D. 企业所属单位
解析：解析:企业内部有关内部控制的相关报告都是提交给审计委员会的,审计委员会是董事会下设的专业委员会,审计委员会向董事会负责,其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价,从而对公司的经营管理层进行有效的监督,达到有效控制代理人的目的。
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10. 有了内部控制就能为企业内部控制目标的实现提供合理保证。( )
解析：解析:内部控制有诸多要素,可以为内控明白的实现提供合理保证,但不是一定就可以。
项目三
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8、内部控制审计指引,着重从( )方面就如何做好内部控制审计业务提出明确要求或强调说明:
A. 关于审计责任划分
B. 关于审计范围
C. 关于审计方法
D. 关于评价控制缺陷
E. 关于审计报告出具
【正确答案】ABCDE
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28.应由以下( )对当月的折旧费用,尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产,进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析：解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
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5.按照审计意见类型,内部控制审计报告不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 保留意见
【正确答案】D
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3.注册会计师测试控制有效性实施的程序,按提供证据的效力,由弱到强排序是( )。
A. 正确
B. 错误
D. 询问、检查、观察和重新执行
【正确答案】A
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31.销售业务控制中最关键的是( )。
A. 保证销售收入的真实性
B. 保证产品的安全和完整
C. 保证销售收入的合法性
D. 货款收回的控制
解析：解析:本题考察的是销售业务控制。收回销售货款,意味着与销售产品相关的成本的收回,投入资金的回笼,以及利润的实现。收款完成,才真正实现产品的变现。销售收款,影响营运资金的良性循环。
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1.企业内部控制五目标不包括( )。
A. 追求利益最大化
B. 合法合规
C. 财产安全
D. 促进企业实现发展战略
解析：解析:企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
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