5.企业应当采用定性与定量相结合的方法,进行风险识别。 ( )
解析：解析:企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
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12.出现( )迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷
A. 企业决策失误,导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
E. 企业更正已公布的财务报告
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
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9.下列货币资金内部控制的关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对大额货币资金的支付业务,实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表
解析：解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。
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15.要以最优“性价比”采购到所需物资,需要采取的措施有( )。
A. 健全采购定价机制
B. 研究重要物资的市场构成,根据价格变动确定采购执行价格或参考价格
C. 对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议
D. 建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析
E. 立即支付货款
解析：解析:本题考核采购订价环节的控制措施。E选项是根据合同或协议办理采购付款,属于采购核算环节的内容。
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41.总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作,并对财务报告的真实性、完整性负责。 ( )
解析：解析:企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。
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3.关于企业全面风险管理,下列说法正确的有( )。
A. 保持资金流动性,防范资金链“断裂”的风险
B. 战略制定时要充分考虑内外部环境的影响
C. 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
D. 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证
解析：解析:D的说法错误,风险管理只能提供合理保证,而不是绝对保证。
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11、应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )
【正确答案】对
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5.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越少。( )
【正确答案】错
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35.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指( )。
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析：解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
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10.按照不相容岗位分离的要求,不需要进行岗位分离的人员是( )。
A. 现金支出审批人员和支票保管人员
B. 出纳员和会计稽核、会计档案保管人员
C. 制作会计凭证的人员和登记账簿的人员
D. 负责编制银行存款余额调节表的人员和负责登记银行存款日记账的人员
解析：解析:本题考察的是不相容岗位分离制度。制单和记账可以是同一人。
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