答案:答:企业销售过程中存在的主要风险主要包括:销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
(1)销售计划管理环节的主要风险:销售计划缺乏或不合理,或未经授权审批,导致产品结构和生产安排不合理,难以实现企业生产经营的良性循环。
(2)客户开发与信用管理环节的主要风险:客户丢失或市场拓展不力;客户选择不当,销售款项不能收回或遭受欺诈。
(3)销售定价环节的主要风险:价格过高或过低、销售受损;价格未经恰当审批,或存在舞弊;损害企业经济利益或者企业形象。
(4)销售谈判环节的主要风险:与客户谈判过程中,未以已经批准的销售价格、信用政策、发货及收款方式作为谈判的底线。重大的销售业务谈判未吸收财会、法律等专业人员参加,征询会计、法律等专业性人员的意见谈判过程无完整的书面记录。
(5)销售审批与合同订立环节的主要风险:合同内容存在重大疏漏和欺诈,未经授权对外订立销售合同,销售价格、收款期限等违背企业销售政策,可能导致企业经济利益受损。
(6)管理供应过程环节的主要风险:缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪;运输方式选择不合理;忽视运输过程保险风险。可能导致采购物资损失或无法保证供应。
(7)组织发货或提供服务环节的主要风险:未经授权发货或发货不符合合同约定,可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。
(8)收款环节的主要风险:企业信用管理不到位,结算方式选择不当,票据管理不善,账款回收不力,导致销售款项不能收回或遭受欺诈;收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损。
(9)客户服务环节的主要风险:客户服务水平低,消费者满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失。
(10)会计系统控制环节的主要风险:缺乏有效的销售业务会计系统控制,可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符。
答案:答:企业销售过程中存在的主要风险主要包括:销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
(1)销售计划管理环节的主要风险:销售计划缺乏或不合理,或未经授权审批,导致产品结构和生产安排不合理,难以实现企业生产经营的良性循环。
(2)客户开发与信用管理环节的主要风险:客户丢失或市场拓展不力;客户选择不当,销售款项不能收回或遭受欺诈。
(3)销售定价环节的主要风险:价格过高或过低、销售受损;价格未经恰当审批,或存在舞弊;损害企业经济利益或者企业形象。
(4)销售谈判环节的主要风险:与客户谈判过程中,未以已经批准的销售价格、信用政策、发货及收款方式作为谈判的底线。重大的销售业务谈判未吸收财会、法律等专业人员参加,征询会计、法律等专业性人员的意见谈判过程无完整的书面记录。
(5)销售审批与合同订立环节的主要风险:合同内容存在重大疏漏和欺诈,未经授权对外订立销售合同,销售价格、收款期限等违背企业销售政策,可能导致企业经济利益受损。
(6)管理供应过程环节的主要风险:缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪;运输方式选择不合理;忽视运输过程保险风险。可能导致采购物资损失或无法保证供应。
(7)组织发货或提供服务环节的主要风险:未经授权发货或发货不符合合同约定,可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。
(8)收款环节的主要风险:企业信用管理不到位,结算方式选择不当,票据管理不善,账款回收不力,导致销售款项不能收回或遭受欺诈;收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损。
(9)客户服务环节的主要风险:客户服务水平低,消费者满意度不足,影响公司品牌形象,造成客户流失。
(10)会计系统控制环节的主要风险:缺乏有效的销售业务会计系统控制,可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第20条所述。
A. 授权审批控制
B. 预算控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十一条:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,企业应当依法设置会计机构,配备会计人员。
A. 正确
B. 错误
解析:null
项目二
A. 正确
B. 错误
解析:解析:审计不能免除经营者的管理责任。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十条:企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。或者,根据重要性原则的要求,重大的业务和事项,不得“一言堂”。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
A. 经营风险
B. 财务风险
C. 剩余风险
D. 固有风险
解析:解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
A. 一般保证
B. 普遍保证
C. 合理保证
D. 绝对保证
解析:解析:企业内部控制只能合理保证控制目标的实现,不可能绝对保证。