答案：答:一、固定资产管理的主要风险有:
(1) 新增固定资产验收程序不规范,可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行。
(2) 固定资产登记内容不完整,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
(3) 固定资产投保制度不健全,可能导致应投保资产未投保、索赔不力,不能有效防范资产损失风险。
(4) 固定资产操作不当、失修或维护过剩,可能造成资产使用效率低下、产品残次率高,甚至发生生产事故,或资源浪费。
(5) 固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
(6) 固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
(7) 固定资产抵押制度不完善,可能导致抵押资产价值低估和资产流失。
(8) 固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。
(9) 固定资产处置方式、价格不合理,可能造成企业经济损失。
建立严格的固定资产验收制度:
(1)外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收,出具书面验收报告;
(2)企业自行建造的固定资产,应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收,编制书面验收报告,经验收合格后移交使用部门投入使用;
(3)未通过验收的不合格资产,不得接收,必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施;
(4)对于具有权属证明的资产,取得时必须有合法的权属证书;
(5)不得以个人名义持有公有固定资产。
答案：答:一、固定资产管理的主要风险有:
(1) 新增固定资产验收程序不规范,可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行。
(2) 固定资产登记内容不完整,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
(3) 固定资产投保制度不健全,可能导致应投保资产未投保、索赔不力,不能有效防范资产损失风险。
(4) 固定资产操作不当、失修或维护过剩,可能造成资产使用效率低下、产品残次率高,甚至发生生产事故,或资源浪费。
(5) 固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
(6) 固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
(7) 固定资产抵押制度不完善,可能导致抵押资产价值低估和资产流失。
(8) 固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。
(9) 固定资产处置方式、价格不合理,可能造成企业经济损失。
建立严格的固定资产验收制度:
(1)外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收,出具书面验收报告;
(2)企业自行建造的固定资产,应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门等联合验收,编制书面验收报告,经验收合格后移交使用部门投入使用;
(3)未通过验收的不合格资产,不得接收,必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施;
(4)对于具有权属证明的资产,取得时必须有合法的权属证书;
(5)不得以个人名义持有公有固定资产。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺陷
E. 运行缺陷
解析：解析:对内部控制缺陷进行分类分析:内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。同时根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。
A. 风险识别
B. 风险分析
C. 风险降低
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险降低是风险应对策略之一。
A. 基准日之前测试的特定控制,包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
B. 期中获取的有关审计证据的充分性和适当性
C. 剩余期间的长短
D. 期中测试之后,内部控制发生重大变化的可能性
解析：解析: 以上四个方面均属于应当考虑的因素,除此之外,还应考虑基准日之前测试的控制环境。、注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性的程序(仅适用于整合审计)。
A. 投诉制度
B. 举报人保护制度
C. 检举制度
D. 反舞弊制度
E. 内部监督制度
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十三条。
A. 企业内部产生的品牌
B. 专利权
C. 企业自创的商誉
D. 土地使用权
E. 专有技术
解析：解析:本题考核无形资产的确认。《企业会计准则第6号——无形资产》第11条规定:企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等,不应确认为无形资产。
A. 正确
B. 错误
解析：null
具体地说,内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
具体的内部控制评价内容可通过设计内部控制评价指标体系来确定,评价指标是对内部控制要素的进一步细化,评价指标可以有多个层级,大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类,企业可根据其实际情况进行细分。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:严禁出借空白支票。
A. 正确
B. 错误
解析：null
设计缺陷,运行缺陷
(2)按照内部控制严重程度分类
重大缺陷,重要缺陷,一般缺陷
