答案：答:一、存货管理的主要风险有:
(1) 具体采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺;
(2) 验收程序不规范、标准不明确,可能导致数量不足、以次充好、账实不符;
(3) 存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费、失窃流失;
(4) 存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失;
(5)存货盘点清查制度不完善、计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
(6)存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损。
(1)企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验,验收无误方可入库。
(2)外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
(3)自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
(4)其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
答案：答:一、存货管理的主要风险有:
(1) 具体采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺;
(2) 验收程序不规范、标准不明确,可能导致数量不足、以次充好、账实不符;
(3) 存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费、失窃流失;
(4) 存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失;
(5)存货盘点清查制度不完善、计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
(6)存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损。
(1)企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验,验收无误方可入库。
(2)外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
(3)自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
(4)其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析：null
项目二
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A. 设定控制目标
B. 风险识别
C. 风险分析
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险评估的流程是ABCD。
A. 风险识别
B. 风险分析
C. 风险降低
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险降低是风险应对策略之一。
A. 由不恰当的人执行
B. 未按设计的方式运行
C. 运行的时间或频率不当
D. 没有得到一贯有效运行
E. 制度设计存在漏洞
解析：解析:E属于设计缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核授权控制的具体运用。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第一章 第十条。不得为自己的工作提供审计报告。
