答案:答:一、无形资产内部控制的岗位分工制度设计
设计无形资产内部控制的岗位责任制,企业应当明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。无形资产管理的不相容岗位至少包括:
(1)无形资产投资预算的编制与审批;
(2)无形资产投资预算的审批与执行;
(3)无形资产取得、验收与款项支付;
(4)无形资产处置的审批与执行;
(5)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;
(6)无形资产的使用、保管与会计处理。
企业应当配备合格的人员办理无形资产业务。办理无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。公司内不得由同一部门或个人办理无形资产业务的全过程。
设计无形资产业务建立严格的授权批准制度,要明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。
(1)授权批准的范围。通常无形资产研究与开发、购入、授权使用和转让计划都应纳入其范围。授权批准的层次,应根据无形资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责。对于无形资产的重大决策,应实行集体决策和审批制度。
(2)授权批准的责任。应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,做到授权清楚,责任清晰。
(3)授权批准的程序。应规定每一类无形资产业务的审批程序,以便按程序办理审批,以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。
答案:答:一、无形资产内部控制的岗位分工制度设计
设计无形资产内部控制的岗位责任制,企业应当明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。无形资产管理的不相容岗位至少包括:
(1)无形资产投资预算的编制与审批;
(2)无形资产投资预算的审批与执行;
(3)无形资产取得、验收与款项支付;
(4)无形资产处置的审批与执行;
(5)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;
(6)无形资产的使用、保管与会计处理。
企业应当配备合格的人员办理无形资产业务。办理无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。公司内不得由同一部门或个人办理无形资产业务的全过程。
设计无形资产业务建立严格的授权批准制度,要明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。
(1)授权批准的范围。通常无形资产研究与开发、购入、授权使用和转让计划都应纳入其范围。授权批准的层次,应根据无形资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责。对于无形资产的重大决策,应实行集体决策和审批制度。
(2)授权批准的责任。应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,做到授权清楚,责任清晰。
(3)授权批准的程序。应规定每一类无形资产业务的审批程序,以便按程序办理审批,以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。
C. 对验收中存在的异常情况不作处理
D. 验收不合格的物资未及时办理退货手续
E. 采购定价方式选择不当
解析:解析:本题考察的是验收环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。D验收不合格的物资可能退货,也可能通过协商,享受销售折扣和折让,不是主要风险。
A. 固定资产投资预算的编制与审批
B. 固定资产投资预算的审批与执行
C. 固定资产验收与保管
D. 固定资产处置的审批与执行
E. 固定资产的记录与计提折旧
解析:解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、物资的验收与保管要分离。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
A. 销售部门
B. 会计部门
C. 仓库部门
D. 信用管理部门
解析:解析:本题考察的是应收款的催收。谁经办,谁负责。销售部门对所售货物的货款负责,催收货款是其职责。会计部门协助催收和对账。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核销售谈判控制。
A. 风险识别
B. 风险分析
C. 风险降低
D. 风险应对
解析:解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险降低是风险应对策略之一。
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析:解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
A. 购买看跌期权
B. 进行利率互换以现有固定利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入
C. 维持现状,于贷款到期时支付利息
D. 卖出利率期货合约
解析:解析:利率互换是指两家公司,或者一家公司与一家银行,互相交换利率承诺地协议。在某种意义上,这可以看做是一方假装成向另一方借款,并产生以下影响:一家有固定利率债务地公司进行利率互换后,最后按照可变利率支付利息。而一家有可变利率债务地公司,最后按照固定利率支付利息。利率互换是利用不同市场上利率不同地特点进行借款地交易,使利率固定或利率浮动地贷款利息费用减少。