答案：答:一、进行固定资产内部控制制度设计中的岗位分工制度设计时:企业应当建立固定资产管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务不相容岗位至少包括:
(1)固定资产购建、维护预算的编制与审批;
(2)固定资产购建、维护预算的审批与执行;
(3)固定资产取得、验收与款项支付;
(4)固定资产处置的审批与执行;
(5)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;
(6)固定资产的使用、保管与会计处理。
企业可以设立专职或兼职的固定资产管理员岗位,根据授权和岗位职责要求,负责作好本单位或本部门的固定资产控制管理工作。
(1)授权批准的范围。对固定资产购置和处置都要经过授权批准。授权批准的层次,应根据固定资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责。对于固定资产购建和处置的重大决定,应实行集体决策和审批制度。
(2)授权批准的责任。应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,应避免责任不清,一旦出现问题又难咎其责的情况发生。
(3)授权批准的程序。应规定每一类固定资产业务的审批程序,以便按程序办理审批,以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。
答案：答:一、进行固定资产内部控制制度设计中的岗位分工制度设计时:企业应当建立固定资产管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务不相容岗位至少包括:
(1)固定资产购建、维护预算的编制与审批;
(2)固定资产购建、维护预算的审批与执行;
(3)固定资产取得、验收与款项支付;
(4)固定资产处置的审批与执行;
(5)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录;
(6)固定资产的使用、保管与会计处理。
企业可以设立专职或兼职的固定资产管理员岗位,根据授权和岗位职责要求,负责作好本单位或本部门的固定资产控制管理工作。
(1)授权批准的范围。对固定资产购置和处置都要经过授权批准。授权批准的层次,应根据固定资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责。对于固定资产购建和处置的重大决定,应实行集体决策和审批制度。
(2)授权批准的责任。应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,应避免责任不清,一旦出现问题又难咎其责的情况发生。
(3)授权批准的程序。应规定每一类固定资产业务的审批程序,以便按程序办理审批,以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告。
A. 正确
B. 错误
A. 设定控制目标
B. 风险识别
C. 风险分析
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险评估的流程是ABCD。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十三条:预算控制要求企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。
A. 支付申请
B. 支付审批
C. 支付复核
D. 办理支付
E. 支付记账
解析：解析:本题考核货币资金支出的流程。
A. 价格过高或过低、销售受损
B. 价格未经恰当审批,或存在舞弊
C. 销售发货人员与记账人员未分离
D. 销售折扣和折让政策不当
E. 结算方式选择不当导致销售款项不能收回
解析：解析:本题考核销售定价环节的主要风险。C选项是发货环节的主要风险。DE选项是收款环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:考核不相容职务分离控制的具体运用。
A. 识别和了解企业面临的各种风险
B. 由业务部门开展风险的持续性监控
C. 评估风险对企业实现目标的影响程度
D. 针对出现的风险制定应对办法
解析：解析:BCD属于风险监控与评价、风险评估、风险应对的内容。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析：解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
A. 保持资金流动性,防范资金链“断裂”的风险
B. 战略制定时要充分考虑内外部环境的影响
C. 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
D. 能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证
解析：解析:D的说法错误,风险管理只能提供合理保证,而不是绝对保证。
