答案：答:一、存货内部控制制度设计中的岗位分工制度设计包括:
(一)企业应当建立存货管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限。企业应当配备合格的人员办理存货业务。
(二)按不相容职务分离控制的要求,为确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,在进行岗位设置时要注意,存货管理的不相容岗位至少包括:
(1)存货的请购与审批,审批与执行
存货的请购与审批不能由同一部门担任。存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
(2)存货的采购与验收、付款
询价与采购不能由同一部门人员担任,询价人员不能确定供应商。采购与验收、付款岗位要分离。
(3)存货的保管与相关会计记录;
(4)存货发出的申请与审批,存货处置的申请与审批;申请与会计记录;
(5)存货发出或处置的的执行与会计记录;
(6)保管员不得记录盘点表。
(1)企业应当对存货管理活动建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
(2)审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
(3)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。
(4)对日常存货管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,并明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。对于重大的存货管理业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
(5)企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门内部也应当执行授权接触。
答案：答:一、存货内部控制制度设计中的岗位分工制度设计包括:
(一)企业应当建立存货管理的岗位责任制,按照权责对等原则,明确内部相关部门和岗位的职责、权限。企业应当配备合格的人员办理存货业务。
(二)按不相容职务分离控制的要求,为确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,在进行岗位设置时要注意,存货管理的不相容岗位至少包括:
(1)存货的请购与审批,审批与执行
存货的请购与审批不能由同一部门担任。存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
(2)存货的采购与验收、付款
询价与采购不能由同一部门人员担任,询价人员不能确定供应商。采购与验收、付款岗位要分离。
(3)存货的保管与相关会计记录;
(4)存货发出的申请与审批,存货处置的申请与审批;申请与会计记录;
(5)存货发出或处置的的执行与会计记录;
(6)保管员不得记录盘点表。
(1)企业应当对存货管理活动建立严格的授权批准制度,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
(2)审批人应当根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
(3)经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。
(4)对日常存货管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,并明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。对于重大的存货管理业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
(5)企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门内部也应当执行授权接触。
A. 以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围
B. 以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改
C. 上次审计之后,控制或其运行所处的流程是否发生变化
D. 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度
解析：解析:以上四项均会影响与某项控制相关的风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D. 玩忽职守,造成的重大差错
E. 相关机构或人员串通舞弊
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十二条。 无意的过失不是舞弊。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:上市公司向外提供的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有权权益变动表、现金流量表。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第5条规定。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四
A. 会计计量
B. 会计准则
C. 会计方法
D. 会计估计
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第5条指出:企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:筹资用于投资与营运活动,要注意不匹配的风险。
