答案：答:采购业务中的主要风险有:
(1)编制需求计划和采购计划环节的主要风险:需求或采购计划不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。同时,将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系,促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接,不断防范采购风险,全面提升采购效率。
(2)请购环节的主要风险:缺乏采购申请制度;请购未经适当审批或超越授权审批。可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营。
(3)选择供应商环节的主要风险:供应商选择不当。可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为。
(4)确定采购价格环节的主要风险:采购定价机制不科学;采购定价方式选择不当;缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理。可能造成企业资金损失。
(5)订立框架协议或采购合同环节的主要风险:框架协议签订不当,可能导致物资采购不顺畅;未经授权对外订立采购合同;合同对方主体资格、履约能力等未达要求;合同内容存在重大疏漏和欺诈。可能导致企业合法权益受到侵害。
(6)管理供应过程环节的主要风险:缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪;运输方式选择不合理;忽视运输过程保险风险。可能导致采购物资损失或无法保证供应。
(7)验收环节的主要风险:验收标准不明确;验收程序不规范;对验收中存在的异常情况不作处理。可能造成账实不符、采购物资损失。
(8)付款环节的主要风险:付款审核不严格;付款方式不恰当;付款金额控制不严。可能导致企业资金损失或信用受损。
(9)会计控制环节的主要风险:未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况;相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致。缺乏有效的采购会计系统控制,可能导致企业采购业务未能如实反映,以及采购物资和资金受损。
(10)采购业务的后评估环节的主要风险:未及时评估或评估不当,影响采购业务的效率或效果。
答案：答:采购业务中的主要风险有:
(1)编制需求计划和采购计划环节的主要风险:需求或采购计划不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。同时,将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系,促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接,不断防范采购风险,全面提升采购效率。
(2)请购环节的主要风险:缺乏采购申请制度;请购未经适当审批或超越授权审批。可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营。
(3)选择供应商环节的主要风险:供应商选择不当。可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为。
(4)确定采购价格环节的主要风险:采购定价机制不科学;采购定价方式选择不当;缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理。可能造成企业资金损失。
(5)订立框架协议或采购合同环节的主要风险:框架协议签订不当,可能导致物资采购不顺畅;未经授权对外订立采购合同;合同对方主体资格、履约能力等未达要求;合同内容存在重大疏漏和欺诈。可能导致企业合法权益受到侵害。
(6)管理供应过程环节的主要风险:缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪;运输方式选择不合理;忽视运输过程保险风险。可能导致采购物资损失或无法保证供应。
(7)验收环节的主要风险:验收标准不明确;验收程序不规范;对验收中存在的异常情况不作处理。可能造成账实不符、采购物资损失。
(8)付款环节的主要风险:付款审核不严格;付款方式不恰当;付款金额控制不严。可能导致企业资金损失或信用受损。
(9)会计控制环节的主要风险:未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况;相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致。缺乏有效的采购会计系统控制,可能导致企业采购业务未能如实反映,以及采购物资和资金受损。
(10)采购业务的后评估环节的主要风险:未及时评估或评估不当,影响采购业务的效率或效果。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 财务风险
D. 商品价格风险
解析：解析:市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险、股市市场风险、银行市场风险。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业文化建设中,高管人员影响力大,起主导作用。
A. 产品
B. 存货
C. 固定资产
D. 无形资产
解析：解析:本题考察的是内部控制所指的资产的范畴。
A. 1999
B. 2001
C. 2002
D. 2010
【正确答案】A
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 正确
B. 错误
D. 询问、检查、观察和重新执行
【正确答案】A
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的主要风险。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
