27.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理,这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
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36.销售业务要使用的原始凭证有( )。
A. 销售报价单
B. 退货单
C. 托运凭证
D. 出库单
E. 销售发票
解析：解析:本题考核销售业务的单据控制。
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12.出现( )迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷
A. 企业决策失误,导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
E. 企业更正已公布的财务报告
解析：解析:AC不是重大缺陷,D是非财务信息重大缺陷。
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23.对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批。 ( )
解析：解析:本题考核资产评估的控制措施。
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45.企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 ( )
解析：解析:企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
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10. 风险评估是根据设定的控制目标进行的。 ( )
解析：解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四
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14.风险评估的第一步是( )。
A. 设定控制目标
B. 风险识别
C. 风险分析
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险评估的流程是ABCD。
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8.简述采购业务的主要业务环节。
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38.客户开发与信用管理,是要确定( )。
A. 坏账风险
B. 客户
C. 客户资信状况
D. 售价
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
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4.财务报告内部控制缺陷的认定标是什么?
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