答案:答:筹资业务内部控制制度设计中的岗位分工制度设计的要点是,要注意不相容职务分离控制。筹资业务的不相容职务至少包括:
(1)筹资方案的拟定与决策职责应该分开;
(2)筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开;
(3)筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开;
(4)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。
筹资业务的授权批准制度设计要点有:
(1)建立筹资授权制度和审核批准制度,明确筹资业务的授权批准方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
(2)对日常筹资管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。
(3)对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。
(4)对于重大的筹资业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
答案:答:筹资业务内部控制制度设计中的岗位分工制度设计的要点是,要注意不相容职务分离控制。筹资业务的不相容职务至少包括:
(1)筹资方案的拟定与决策职责应该分开;
(2)筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开;
(3)筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开;
(4)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。
筹资业务的授权批准制度设计要点有:
(1)建立筹资授权制度和审核批准制度,明确筹资业务的授权批准方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
(2)对日常筹资管理活动进行常规授权,并编制常规授权的权限指引。
(3)对特殊情况、特定条件下的非常规性交易事项进行应急性的特殊授权,明确规定特别授权的范围、权限、程序和责任。
(4)对于重大的筹资业务和事项,企业应当实行集体决策审批或联签制度,规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
A. 销售发票
B. 销售合同
C. 出库单
D. 入库单
解析:解析:本题考察的是销售单据控制。入库单是采购或生产完工入库时使用。在发生通货的情况下,红字的出库单或退货单,也是销售款项核算的依据。
A. 政府监管部门
B. 投资者及其他利益相关者
C. 中介机构
D. 董事会
E. 研究机构
解析:解析:内部控制评价报告,为政府监管、企业管理层决策、投资决策、中介和研究机构进行调研等提供内控信息。。
A. 集体决策审批
B. 保管部门决定
C. 管理部门决定
D. 销售部门决定
解析:解析:本题考察的是固定资产的处置。“三重一大业务”,必须集体决策审批或执行联签制度。
A. 决定企业能不能顺利筹资生产经营
B. 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C. 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金
D. 决定企业筹集资金的多少
E. 决定企业向谁筹资
解析:解析:本题考察的是资金风险管控。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条规定: 企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析:解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核管理供应过程的主要风险。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核坏账准备的控制措施。