A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第1条所述。
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第1条所述。
A. 2011
B. 2001
C. 2012
D. 2010
【正确答案】AC
A. 个别访问法
B. 穿行测试法
C. 比较分析法
D. 实地查验法
解析:解析:穿行测试法,是指在内控系统中任意选取一笔交易作为样本,追踪该笔交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程,以此来了解整个业务流程差误,识别出其中的关键控制环节,评估相关控制设计与运行的有效性。
A. 缺乏采购申请制度
B. 请购未经适当审批
C. 请购是超越授权的审批
D. 根据采购计划和实际需要进行采购申请
E. 采购定价机制不科学
解析:解析:本题考察的是采购流程。D选项不是的理由是:请购是根据采购计划和需求计划提出的。E是采购定价环节的主要风险。
A. 董事会声明
B. 内部控制评价工作的总体情况
C. 内部控制评价的依据
D. 内部控制缺陷及其认定
E. 内部控制缺陷的整改情况
解析:解析:内部控制评价报告至少应当披露下列内容:(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。(二)内部控制评价工作的总体情况。(三)内部控制评价的依据。(四)内部控制评价的范围。(五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
A. 风险坐标图
B. 蒙特卡罗方法
C. 关键风险指标管理
D. 压力测试
解析:解析:ABCD是常用的风险管理定性与定量的方法。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核“三重一大业务”的处理。
A. 风险识别
B. 风险分析
C. 风险降低
D. 风险应对
解析:解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险降低是风险应对策略之一。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:重大投资方案一定要进行可行性论证。
A. 健全采购定价机制
B. 研究重要物资的市场构成,根据价格变动确定采购执行价格或参考价格
C. 对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议
D. 建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析
E. 立即支付货款
解析:解析:本题考核采购订价环节的控制措施。E选项是根据合同或协议办理采购付款,属于采购核算环节的内容。