12.企业请购风险有( )。
A. 缺乏采购申请制度
B. 请购未经适当审批
C. 请购是超越授权的审批
D. 根据采购计划和实际需要进行采购申请
E. 采购定价机制不科学
解析：解析:本题考察的是采购流程。D选项不是的理由是:请购是根据采购计划和需求计划提出的。E是采购定价环节的主要风险。
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39.企业要按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备,并按照权限范围和审批程序进行审批。 ( )
解析：解析:本题考核坏账准备的控制措施。
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3.对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是( )。
解析：解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
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14.对验收合格的物资,应办理的业务手续有( )。
A. 填制入库凭证,加盖物资“收讫章”
B. 登记实物账
C. 及时将入库凭证传递给财会部门
D. 立即支付货款
E. 核对应付货款
解析：解析:本题考核采购验收的管理。D不是的理由是:验收和付款是两个流程,赊购业务不会验货付款。E是采购核算环节的内容。
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7.建立投资业务内部控制制度的目的是( )。
A. 防范投资风险
B. 获取高额回报
C. 保护投资资产的安全与完整
D. 提供真实投资状况的财务信息
解析：解析:本题考察的是投资业务内部控制制度。内控建设的出发点就是防控风险。C、D是内控五目标的内容,B的说法不当,因为高风险,高收益。
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28.批准对存货进行处置的人员应独立于( )。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
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8、2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制标准体系基本建成。( )
【正确答案】对
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8、( )是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】B
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2. 注册会计师应当采用( )方法选择拟测试的控制。
解析：解析:注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。.基本原理:自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始,然后,将关注重点放在企业层面的控制上,并将工作逐渐下移至重要账户、列报及其相关认定。
随后,确认其对被审计单位业务流程中风险的了解,并选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试。
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21.企业应建立固定资产清查制度,至少( )全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
解析：解析:本题考察的是资产清查的规定。
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