23.企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产;对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录;对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下( )。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 财产保护控制
解析：解析:本题考察的是资产保护控制。财产保护控制,是保证财产的安全完整。限制接近、接触记录、法律保全等控制措施,都是为了合理保证无形资产的安全完整。
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2.内部控制评价的内容主要包括( )。
A. 内部环境评价
B. 风险评佶评价
C. 控制活动评价
D. 信息与沟通评价
E. 内部监督评价
解析：解析:内部控制评价的对象是内部控制的有效性,而内部控制的有效性,是企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标战略目标。因此,内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说,内部控制评价应紧紧围内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
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20.采购与付款业务不相容岗位至少包括( )。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 采购与验收
E. 采购验收与相关会计记录
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
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5.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越少。( )
【正确答案】错
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9.审议内部控制评价报告,对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是( )
A. 经理层
B. 各专业部门
C. 监事会
D. 企业所属单位
解析：解析:企业内部有关内部控制的相关报告都是提交给审计委员会的,审计委员会是董事会下设的专业委员会,审计委员会向董事会负责,其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价,从而对公司的经营管理层进行有效的监督,达到有效控制代理人的目的。
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44.上市公司向外提供的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有权权益变动表、现金流量表、财务状况分析表。 ( )
解析：解析:上市公司向外提供的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有权权益变动表、现金流量表。
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7、( )是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】A
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30.《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产,是指企业拥有或控制的存货、固定资产和( )。
A. 产品
B. 存货
C. 固定资产
D. 无形资产
解析：解析:本题考察的是内部控制所指的资产的范畴。
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31.销售业务的主要环节有( )。
A. 销售审批和订立销售合同
B. 销售计划管理
C. 销售收款
D. 客户服务
E. 会计系统控制
解析：解析:本题考察销售业务的环节。销售业务的主要环节有10个,ABCDE选项都是。
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18.编制需求计划和采购计划环节的主要风险有( )。
A. 需求或采购计划不合理
B. 不按实际需求安排采购或随意超计划采购
C. 与企业生产经营计划不协调,造成停工
D. 过量采购,造成资源浪费
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考核编制需求计划和采购计划环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。
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