A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
A. 会计计量
B. 会计准则
C. 会计方法
D. 会计估计
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第5条指出:企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
A. 由不恰当的人执行
B. 未按设计的方式运行
C. 运行的时间或频率不当
D. 没有得到一贯有效运行
E. 制度设计存在漏洞
解析：解析:E属于设计缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:审计不能免除经营者的管理责任。
A. 国内外与本企业相关的政治、法律环境
B. 盈利能力
C. 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
D. 因企业内、外部人员的道德风险导致的损失或业务控制系统失灵
解析：解析:B是财务风险;C是市场风险;D是运营风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十六条 在法律风险方面,企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下信息:(一)国内外与本企业相关的政治、法律环境;(二)影响企业的新法律法规和政策;(三)员工道德操守的遵从性;(四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同;(五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况;(六)企业和竞争对手的知识产权情况。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
A. 财务报告审计流程
B. 财务报告编制流程
C. 财务报告对外提供流程
D. 财务报告分析利用流程
E. 财务报告保管流程
解析：解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
