A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:本题考核票据控制,票据要连续编号使用。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:本题考核票据控制,票据要连续编号使用。
A. 资产分布、负债水平和所有者权益结构
B. 各项收入、费用的构成及其增减变动情况
C. 分析现金流量的运转情况
D. 分析企业的盈利能力和发展能力
E. 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存
解析：解析:本题考察的是财务报告的风险。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第3条。E不是财务报告分析的内容。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 管理供应过程环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制监督指引
D. 企业内部控制基本规范
E. 企业内部控制审计指引
【正确答案】ABDE
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是固定资产业务。规定业务经办人的职责范围和工作要求,禁止接触,是授权控制的核心内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷一旦认定为重大缺陷,内部控制审计报告将会被出具“否定意见”。
简答题
A. 正确
B. 错误
解析：解析:考核不相容职务分离控制的具体运用。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析：解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
A. 出库
B. 维护
C. 投保
D. 验收
解析：解析:本题考察的是资产的风险控制。验收是资产的重要环节,也是共有的风险控制点。
A. 验收入库
B. 仓储保管
C. 生产加工
D. 销售发出
E. 盘点清查
解析：解析:本题考核生产企业和商品流通企业的流程。
A. 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B. .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C. .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D. .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E. .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
