A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第4条所述。
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第4条所述。
A. 科技进步、技术创新的有关内容
B. 现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率
C. 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化
D. 质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节
解析:解析:A是战略风险;B是财务风险;C是市场风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十五条 在运营风险方面,企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息:
(一)产品结构、新产品研发;(二)新市场开发,市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等;(三)企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;(四)期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;(五)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;(六)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;(七)给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;(八)对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;(九)企业风险管理的现状和能力。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:筹资用于投资与营运活动,要注意不匹配的风险。
A. 战略风险
B. 财务风险
C. 市场风险
D. 运营风险
解析:解析:参见《中央企业全面风险管理指引》
A. 确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B. 确保企业遵守有关法律法规
C. 确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
D. 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
解析:解析:《中央企业全面风险管理指引》第七条 企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标:
(一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;
(二)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;
(三)确保遵守有关法律法规;
(四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;
(五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
A. 正确
B. 错误
A. 匹配性原则
B. 融合性原则
C. 综合性原则
D. 综合性原则
解析:解析:成功的全面风险管理应本着以下四项原则,使其更加有效、高效。 (1)匹配性原则。 (2)融合性原则。(3)综合性原则。 (4)动态性原则。
A. 编制评价报告
B. 制订内部控制评价工作方案
C. 组成评价工作组
D. 确定评价方法
解析:解析:制订内部控制评价工作方案后,再开展组成评价工作组、现场测试、缺陷认定、汇总评价结果、编制评价报告等工作。
A. 全面性原则
C. 客观性原则
解析:解析:评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
A. 存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
C. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
D. 资产管理人员能力不足的风险。
E. 资产管理制度不健全的风险。
解析:解析:本题考察资产管理的主要风险。参见《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第3条规定。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析:解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。