2.企业内部控制评价的对象是( )。
A. 内部控制规章制度
B. 内部控制有效性
C. 财务报告的公允性
D. 内部控制环境
解析:解析:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-5a40-c044-ce3414c8e905.html
点击查看答案
1.财务报告审计是为了提高财务报告的可信度,重在审计“过程”,而内部控制审计是对保证企业财务报告质量的内在机制的审计,重在审计“结果”。( )
【正确答案】错
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-90f0-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
8.企业内部控制的重点是( )。
A. 一般风险
B. 重大风险
C. 重大事件
D. 一般事件
解析:解析:根据重要性原则和成本效益原则,企业内部控制的重点是重大风险和重大事件。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-ba18-c044-ce3414c8e901.html
点击查看答案
35.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指( )。
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析:解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-dd40-c044-ce3414c8e902.html
点击查看答案
3.内控制评价方法包括( )。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析:解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-65f8-c044-ce3414c8e901.html
点击查看答案
1. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第一章 第十条。不得为自己的工作提供审计报告。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-96f0-c044-ce3414c8e901.html
点击查看答案
1.筹资决策失误,引发盲目扩张,可能导致资金链断裂。 ( )
解析:解析:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-1fa8-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
2、内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。( )
【正确答案】错
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-7f80-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
6.货币资金业务的不相容岗位有( )。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析:解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-f0c8-c044-ce3414c8e900.html
点击查看答案
27.企业代销、代管存货,委托加工、代修存货不属于存货范围。 ( )
解析:解析:凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货,凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业,故不属于企业存货,委托加工存货的所有权归属于企业,故应属于企业存货的范围。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-2b60-c044-ce3414c8e901.html
点击查看答案