9. 办理支付业务的印章要与空白票据分管,财务专用章与企业法人章分管。 ( )
解析:解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第21条所述。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-2390-c044-ce3414c8e900.html
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2.内部控制评价的内容主要包括( )。
A. 内部环境评价
B. 风险评佶评价
C. 控制活动评价
D. 信息与沟通评价
E. 内部监督评价
解析:解析:内部控制评价的对象是内部控制的有效性,而内部控制的有效性,是企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标战略目标。因此,内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说,内部控制评价应紧紧围内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
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46.财务报告内部控制目标是规范企业财务报告,保证财务报告的真实、完整。 ( )
解析:解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第1条所述。
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4. 出纳不得兼任稽核等工作,是授权审批控制思想的运用。 ( )
解析:解析:出纳不得兼任稽核等工作,是不相容职务分离控制思想的运用。
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5.内部控制评价工作的最终表现为( )。
A. 财务报告
B. 审计报告
C. 内部控制评价工作底稿
D. 内部控制评价报告
解析:解析:内部控制的自我评价由评价部门出具内部控制评价报告。内部控制由事务所的注册会计师进行评价出具内部控制审计报告。两类报告都需要编制内部控制评价工作底稿。
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2.简述投资业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权审批制度的设计要点。
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6.( )就是当你设定好目标后,认识了潜在风险,通过一系列的控制活动来降低、规避、转嫁这些潜在风险后,还存在的未能被控制的潜在风险。
A. 经营风险
B. 剩余风险
C. 财务风险
D. 固有风险
解析:null
按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
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49.企业应当重视财务报告分析工作,( )召开财务分析会议。
解析:解析:本题考察的是财务报告。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议。
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2.内部控制中的风险管理仅指对企业内部风险的管理的影响。 ( )
解析:解析:内部控制中的风险管理是对企业全面风险的管理,包括企业内部风险和外部风险的管理。
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10.按照不相容岗位分离的要求,不需要进行岗位分离的人员是( )。
A. 现金支出审批人员和支票保管人员
B. 出纳员和会计稽核、会计档案保管人员
C. 制作会计凭证的人员和登记账簿的人员
D. 负责编制银行存款余额调节表的人员和负责登记银行存款日记账的人员
解析:解析:本题考察的是不相容岗位分离制度。制单和记账可以是同一人。
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