A、 财务报告审计流程
B、 财务报告编制流程
C、 财务报告对外提供流程
D、 财务报告分析利用流程
E、 财务报告保管流程
答案：BCD
解析：解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
A、 财务报告审计流程
B、 财务报告编制流程
C、 财务报告对外提供流程
D、 财务报告分析利用流程
E、 财务报告保管流程
答案：BCD
解析：解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
A. 投资部门
B. 筹资部门
C. 经理
D. 财务部门
解析：解析:本题考察的是资金活动的管理部门。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条:企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 固定资产投资预算的编制与审批
B. 固定资产投资预算的审批与执行
C. 固定资产验收与保管
D. 固定资产处置的审批与执行
E. 固定资产的记录与计提折旧
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、物资的验收与保管要分离。
A. 健全采购定价机制
B. 研究重要物资的市场构成,根据价格变动确定采购执行价格或参考价格
C. 对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议
D. 建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析
E. 立即支付货款
解析：解析:本题考核采购订价环节的控制措施。E选项是根据合同或协议办理采购付款,属于采购核算环节的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷(也称实质性漏洞)。内部控制缺陷的严重程度取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性,不是取决于是否实际发生了错报。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第4条所述。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货,凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业,故不属于企业存货,委托加工存货的所有权归属于企业,故应属于企业存货的范围。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
A. 决定企业能不能顺利筹资生产经营
B. 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C. 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金
D. 决定企业筹集资金的多少
E. 决定企业向谁筹资
解析：解析:本题考察的是资金风险管控。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条规定: 企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
