A、 客户信用管理与销售合同或协议的审批、签订。
B、 销售合同或协议的审批、签订与办理发货。
C、 销售货款的确认、回收与相关会计记。
D、 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。
E、 销售业务经办与发票开具、管理。
答案：ABCDE
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、业务的经办与会计记录、合同的签订与审批等要分离。
A、 客户信用管理与销售合同或协议的审批、签订。
B、 销售合同或协议的审批、签订与办理发货。
C、 销售货款的确认、回收与相关会计记。
D、 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。
E、 销售业务经办与发票开具、管理。
答案：ABCDE
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、业务的经办与会计记录、合同的签订与审批等要分离。
A. 经营风险
B. 剩余风险
C. 财务风险
D. 固有风险
解析：null
按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
A. 利率风险
B. 汇率风险
C. 信用风险
D. 商品价格风险
解析：解析:赊销活动中可能存在购货方违约,拖欠购货款的行为,即产生商业信用风险。广义的信用风险是指所有因客户违约或不守信而给信用提供者带来损失的风险。
A. 会计计量
B. 会计准则
C. 会计方法
D. 会计估计
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第5条指出:企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制的“成本效益原则”指的是企业应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
A. 产品
B. 存货
C. 固定资产
D. 无形资产
解析：解析:本题考察的是内部控制所指的资产的范畴。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核不相容职务分离控制的具体运用。业务经办与审批不能是同一人。
A. 正确
B. 错误
A. 对不重要事项不采取任何控制措施
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险承受指:不采取任何行动,将风险保持在现有水平。B是风险规避,CD是风险降低。
