A、 请购与审批
B、 询价与确定供应商
C、 采购合同的订立与审批
D、 采购与验收
E、 采购验收与相关会计记录
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
A、 请购与审批
B、 询价与确定供应商
C、 采购合同的订立与审批
D、 采购与验收
E、 采购验收与相关会计记录
答案：ABCDE
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第4条所述。
A. 现有客户管理不足,可能导致客户丢失
B. 潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利
C. 客户档案的不健全,可能导致客户选择不当
D. 缺乏合理的资信评估,可能导致销售款项不能收回
E. 消费者满意度不足
解析：解析:本题考核客户开发与信用管理环节的主要风险。C选项是收款环节的主要风险。E选项是客户服务环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
A. 内部环境类指引
B. 控制活动类指引
C. 控制手段类指引
D. 控制结构类指引
【正确答案】ABC
A. 正确
B. 错误
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
A. 员工薪酬
B. 职务晋升
C. 评优
D. 降级
E. 调岗、辞退
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 请购环节的主要风险投资协议
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
E. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的工作。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核销售谈判控制。
A. 资产分布、负债水平和所有者权益结构
B. 各项收入、费用的构成及其增减变动情况
C. 分析现金流量的运转情况
D. 分析企业的盈利能力和发展能力
E. 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存
解析：解析:本题考察的是财务报告的风险。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第3条。E不是财务报告分析的内容。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析：解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
