A、 以验收单代代替入库单
B、 无形资产管理控不严,可能导致损失和浪费
C、 消费者满意度不足
D、 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E、 资金预算不合理,导致资金短缺,影响投资经营活动;或资金盈余,资金效益低下。
答案：DE
解析：解析:本题考察的是资金活动的主要风险。
A、 以验收单代代替入库单
B、 无形资产管理控不严,可能导致损失和浪费
C、 消费者满意度不足
D、 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E、 资金预算不合理,导致资金短缺,影响投资经营活动;或资金盈余,资金效益低下。
答案：DE
解析：解析:本题考察的是资金活动的主要风险。
A. 固定资产投资预算的编制与审批
B. 固定资产投资预算的审批与执行
C. 固定资产验收与保管
D. 固定资产处置的审批与执行
E. 固定资产的记录与计提折旧
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、物资的验收与保管要分离。
A. 月度财务报表
B. 季度财务报表
C. 半年度财务报表
D. 年度财务报表
解析：解析:本题考察的是中期财务报告。《企业会计准则第32号——中期财务报告》第2条指出:“中期是指适于一个完整的会计年度的报告期间”。中期财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年初至本中期末的财务报告。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析：解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析：解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
A. 筹资计划编制人与审批人相分离
B. 会计核算人员与负责收付款的人员相分离
C. 办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离
D. 由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
解析：解析:本题考察的是筹资业务内部控制要求。不相容职务分离控制要求:不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析：解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核固定资产管理的主要风险。
A. 财务报告审计流程
B. 财务报告编制流程
C. 财务报告对外提供流程
D. 财务报告分析利用流程
E. 财务报告保管流程
解析：解析:本题考核财务报告流程,见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
