A、 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B、 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C、 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D、 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E、 资金使用不当,未达到资金使用预期目标的风险
答案：ABCD
解析：解析:本题考察的是资金活动的相关风险。参见《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条规定 企业资金活动至少应当关注风险。不包括E。
A、 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B、 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C、 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D、 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E、 资金使用不当,未达到资金使用预期目标的风险
答案：ABCD
解析：解析:本题考察的是资金活动的相关风险。参见《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条规定 企业资金活动至少应当关注风险。不包括E。
A. 客户信用管理与销售合同或协议的审批、签订。
B. 销售合同或协议的审批、签订与办理发货。
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记。
D. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。
E. 销售业务经办与发票开具、管理。
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、业务的经办与会计记录、合同的签订与审批等要分离。
A. 是指企业筹资活动
B. 是指企业投资活动
C. 是指企业资金营运活动
D. 是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称
解析：解析:本题考察的是资金活动的概念。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二条:本指引所称资金活动,是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 请购环节的主要风险投资协议
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 验收环节的主要风险
E. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各流程的工作。
A. 设定控制目标
B. 风险识别
C. 风险分析
D. 风险应对
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章风险评估,风险评估的流程是ABCD。
A. 以验收单代代替入库单
B. 无形资产管理控不严,可能导致损失和浪费
C. 消费者满意度不足
D. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E. 资金预算不合理,导致资金短缺,影响投资经营活动;或资金盈余,资金效益低下。
解析：解析:本题考察的是资金活动的主要风险。
A. 固定资产的处置申请应由固定资产管理部门或使用部门提出。
B. 固定资产处置方式、处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
C. 对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
D. 对于重大固定资产的处置,应当采取集体合议审批制度,并建立集体审批记录机制。
E. 固定资产处置损益影响营业利润
解析：解析:本题考核固定资产处置。E.不正确的原因是:固定资产处置损益最终记入营业外收支,不影响营业利润,影响的是本年利润。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:严禁出借空白支票。
A. 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C. 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D. 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
