A、 职责分工与授权批准设计
B、 授权制度与审核批准制度设计
C、 采购与验收控制设计
D、 付款控制设计
答案：A
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A、 职责分工与授权批准设计
B、 授权制度与审核批准制度设计
C、 采购与验收控制设计
D、 付款控制设计
答案：A
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A. 需求部门
B. 采购部门
C. 货管部门
D. 人事部门
解析：解析:本题考察的是采购业务不同环节的主要参与部门。
A. 询价
B. 付款
C. 编制采购计划或物资需求计划
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的流程(环节)。
A. 企业选择各项资产计价方法应前后一致,不得随意变更
B. 企业不得提前、推迟或不确认负债
C. 严禁虚增或虚减负债
D. 所有者权益由实收资本和资本公积构成
E. 资产=负债+所有者权益
解析：解析:本题考核资产负债表的编制要求,D说法错误。
A. 财产记录
B. 实物保管
C. 定期盘点
D. 账实核对
E. 账账核对
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十二条:财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 业务分包
D. 分散投资
解析：解析:AC是风险分担,D是风险降低。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:严禁出借空白支票。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 采购与验收
E. 采购验收与相关会计记录
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
A. 经理层
B. 董事会
C. 董事长
D. 内控管理委员会
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第二章 内部环境 第十一条:董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。或《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第二章 组织架构的设计 第四条。
A. 内部环境评价
B. 风险评佶评价
C. 控制活动评价
D. 信息与沟通评价
E. 内部监督评价
解析：解析:内部控制评价的对象是内部控制的有效性,而内部控制的有效性,是企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标战略目标。因此,内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说,内部控制评价应紧紧围内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:选项A不恰当。注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素:(1)账户的规模和构成;(2)易于发生错报的程度;(3)账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性(选项B);(4)账户或列报的性质;(5)与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度(选项D);(6)账户发生损失的风险(选项C);(7)由账户或列报中反映的活动引起重大或有负债的可能性;(8)账户记录中是否涉及关联方交易;(9)账户或列报的特征与前期相比发生的变化。
