A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 资产保护控制
答案：B
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 资产保护控制
答案：B
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A. 采购定价机制不科学
B. 采购定价方式选择不当
C. 缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理
D. 采购合同中的价格低于采购计划价格
E. 以验收单替代入库单
解析：解析:本题考核采购定价环节的主要风险。D选项不是主要风险,既有可能是为企业争取了更多的价格优惠,也有可能是计划价格不合理,要分析具体成因。E是采购验收环节的主要风险。
A. 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B. .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C. .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D. .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E. .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
A. 内部环境评价
B. 风险评佶评价
C. 控制活动评价
D. 信息与沟通评价
E. 内部监督评价
解析：解析:内部控制评价的对象是内部控制的有效性,而内部控制的有效性,是企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标战略目标。因此,内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说,内部控制评价应紧紧围内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
A. 编制评价报告
B. 制订内部控制评价工作方案
C. 组成评价工作组
D. 确定评价方法
解析：解析:制订内部控制评价工作方案后,再开展组成评价工作组、现场测试、缺陷认定、汇总评价结果、编制评价报告等工作。
A. 风险降低
B. 风险分担
C. 风险承受
D. 风险规避
解析：解析:分散投资,将金融资产、实物资产或信息资产分散放置在不同地方,以降低遭受灾难性损失的风险,是风险降低应对策略的体现。
A. 企业信用管理不到位导致销售款项不能收回
B. 结算方式选择不当导致销售款项不能收回
C. 票据管理不善导致销售款项不能收回
D. 收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损
E. 现有客户管理不足,可能导致客户丢失
解析：解析:本题考核收款环节的主要风险。E选项是客户开发与信用管理环节的主要风险。
A. 资产分布、负债水平和所有者权益结构
B. 各项收入、费用的构成及其增减变动情况
C. 分析现金流量的运转情况
D. 分析企业的盈利能力和发展能力
E. 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存
解析：解析:本题考察的是财务报告的风险。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第3条。E不是财务报告分析的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定, 企业应当建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限,切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因,并编制存货盘点报告容易产生舞弊,应由清查小组编制存货盘点报告。
