A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 资产保护控制
答案：C
解析：解析:本题考察的是会计系统控制。合法合规进行账务处理,是会计系统控制。
A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 资产保护控制
答案：C
解析：解析:本题考察的是会计系统控制。合法合规进行账务处理,是会计系统控制。
A. 该偏差是如何被发现的
B. 该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响
C. 就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度
D. 与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小
解析：解析:在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时,注册会计师可以考虑的因素包括:(1)该偏差是如何被发现的。(2)该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关,还是对被审计单位有广泛影响。(3)就被审计单位的内部政策而言,该控制出现偏差的严重程度。(4)与控制运行频率相比,偏差发生的频率大小。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
A. 采购部门
B. 财务部门
C. 预算部门
D. 货管部门
E. 投资部门
解析：解析:本题考核采购退换货的参与部门,CE不参与退货。
A. 保证筹资业务会计核算资料准确可靠
B. 保证筹资业务合规合法
C. 保证筹资业务计算准确
D. 注重筹资的安全性
E. 确保企业战略发展目标对资金的需求
解析：解析:本题考察的是内部控制目标。企业内部控制五目标在筹资业务中的具体体现。
A. 授权审批控制
B. 预算控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十一条:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,企业应当依法设置会计机构,配备会计人员。
A. 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B. 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C. 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E. 资金使用不当,未达到资金使用预期目标的风险
解析：解析:本题考察的是资金活动的相关风险。参见《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条规定 企业资金活动至少应当关注风险。不包括E。
A. 正确
B. 错误
D. 保留意见
【正确答案】D
A. 2011
B. 2001
C. 2012
D. 2010
【正确答案】AC
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核销售谈判控制。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
