A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 财产保护控制
答案：D
解析：解析:本题考察的是财产清查。清查盘点,是合理保证资产的账实相符的一种财产保护控制措施。
A、 授权控制
B、 不相容职务分离控制
C、 会计记录控制
D、 财产保护控制
答案：D
解析：解析:本题考察的是财产清查。清查盘点,是合理保证资产的账实相符的一种财产保护控制措施。
A. 授权审批控制
B. 财产保护控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十九条:企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。.基本原理:自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始,然后,将关注重点放在企业层面的控制上,并将工作逐渐下移至重要账户、列报及其相关认定。
随后,确认其对被审计单位业务流程中风险的了解,并选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试。
A. 正确
B. 错误
A. 健全采购定价机制
B. 研究重要物资的市场构成,根据价格变动确定采购执行价格或参考价格
C. 对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议
D. 建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析
E. 立即支付货款
解析：解析:本题考核采购订价环节的控制措施。E选项是根据合同或协议办理采购付款,属于采购核算环节的内容。
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 货管部门
D. 预算部门
解析：解析:本题考察的是销售退货环节的业务参与部门,销售部门办理销售退货事项,财务部门办理退货及退款的账务处理,货管部门负责接收保管所退货物。预算部门负责制定销售预算方案,不参与退货业务。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
A. 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
B. 法律法规、监管要求等法律因素
C. 技术进步、工艺改进等科学技术因素
D. 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
解析：解析:ABC是外部风险相关因素。
A. 企业收支情况表
B. 期间费用报表
C. 所有者权益变动表
D. 货币资金增减变动表
解析：解析:本题考察的是对内报表。“四表一注”中的四表都是对外报表,需按国家统一的会计法规制度的要求编制。所有者权益变动表是对外报表。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析：解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
