A、 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B、 对大额货币资金的支付业务,实行集体决策
C、 现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金
D、 指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表
答案：C
解析：解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。
A、 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B、 对大额货币资金的支付业务,实行集体决策
C、 现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金
D、 指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表
答案：C
解析：解析:本题考察的是货币资金内部控制。货币资金管理,要遵循“收支两条线”的原则,现金收入要支时缴存银行,不得直接坐支现金。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业文化建设中,高管人员影响力大,起主导作用。
A. 财务主管
B. 总会计师
C. 报表编制会计必须经销售主管审批方可执行
D. 企业负责人
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第4条指出:企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。
A. 种类繁多
B. 形态各异
C. 价值易波动
D. 无形资产难以确认和计量
E. 未来需偿付
解析：解析:本题考察的是资产的特点。资产不需偿付,所以E不是答案。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
A. 筹资计划编制人与审批人相分离
B. 会计核算人员与负责收付款的人员相分离
C. 办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离
D. 由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程
解析：解析:本题考察的是筹资业务内部控制要求。不相容职务分离控制要求:不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
A. 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C. 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D. 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制目标的实现只能提供一种合理保证,而非绝对保证
A. 采购计划
B. 请购单
C. 入库单
D. 采购订单
解析：解析:本题考察的是采购业务的单据控制。
A. 一般保证
B. 普遍保证
C. 合理保证
D. 绝对保证
解析：解析:企业内部控制只能合理保证控制目标的实现,不可能绝对保证。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第1条所述。
