33.企业在设计销售业务会计控制制度时,适当的销售退回控制措施为( )。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
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14.验收部门应使用连续编号的验收凭证办理验收业务。 ( )
解析：解析:本题考核票据控制,票据要连续编号使用。
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31.销售业务控制中最关键的是( )。
A. 保证销售收入的真实性
B. 保证产品的安全和完整
C. 保证销售收入的合法性
D. 货款收回的控制
解析：解析:本题考察的是销售业务控制。收回销售货款,意味着与销售产品相关的成本的收回,投入资金的回笼,以及利润的实现。收款完成,才真正实现产品的变现。销售收款,影响营运资金的良性循环。
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7、中国内部控制标准体系包括( )。
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制监督指引
D. 企业内部控制基本规范
E. 企业内部控制审计指引
【正确答案】ABDE
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4.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考
虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。 ( )
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
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11.简述存货内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计。
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9. 办理支付业务的印章要与空白票据分管,财务专用章与企业法人章分管。 ( )
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第21条所述。
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7.对任意选取的某笔交易进行追踪的内控评价方法是( )。
A. 个别访问法
B. 穿行测试法
C. 比较分析法
D. 实地查验法
解析：解析:穿行测试法,是指在内控系统中任意选取一笔交易作为样本,追踪该笔交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程,以此来了解整个业务流程差误,识别出其中的关键控制环节,评估相关控制设计与运行的有效性。
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3.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等策略。 ( )
解析：解析:企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
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10. 风险评估是根据设定的控制目标进行的。 ( )
解析：解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四
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