A、 股东(大)会
B、 风险管理委员会
C、 总经理
D、 董事长
答案：A
解析：解析:重大决策,应由集体决策审批或执行联签制度。
A、 股东(大)会
B、 风险管理委员会
C、 总经理
D、 董事长
答案：A
解析：解析:重大决策,应由集体决策审批或执行联签制度。
A. 现金支出审批人员和支票保管人员
B. 出纳员和会计稽核、会计档案保管人员
C. 制作会计凭证的人员和登记账簿的人员
D. 负责编制银行存款余额调节表的人员和负责登记银行存款日记账的人员
解析：解析:本题考察的是不相容岗位分离制度。制单和记账可以是同一人。
A. 填制入库凭证,加盖物资“收讫章”
B. 登记实物账
C. 及时将入库凭证传递给财会部门
D. 立即支付货款
E. 核对应付货款
解析：解析:本题考核采购验收的管理。D不是的理由是:验收和付款是两个流程,赊购业务不会验货付款。E是采购核算环节的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此,企业应对拟入库存货的交货期进行检验,确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
A. 赊销业务经过审批后才办理发货
B. 赊销未经批准的一律不准发货
C. 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D. 未经授权,不得订立销售合同
E. 销售预算不合理
解析：解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷一旦认定为重大缺陷,内部控制审计报告将会被出具“否定意见”。
简答题
A. 正确
B. 错误
解析：解析:重新执行可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题
