A、 国内外与本企业相关的政治、法律环境
B、 盈利能力
C、 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
D、 因企业内、外部人员的道德风险导致的损失或业务控制系统失灵
答案：A
解析：解析:B是财务风险;C是市场风险;D是运营风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十六条 在法律风险方面,企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下信息:(一)国内外与本企业相关的政治、法律环境;(二)影响企业的新法律法规和政策;(三)员工道德操守的遵从性;(四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同;(五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况;(六)企业和竞争对手的知识产权情况。
A、 国内外与本企业相关的政治、法律环境
B、 盈利能力
C、 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况
D、 因企业内、外部人员的道德风险导致的损失或业务控制系统失灵
答案：A
解析：解析:B是财务风险;C是市场风险;D是运营风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十六条 在法律风险方面,企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下信息:(一)国内外与本企业相关的政治、法律环境;(二)影响企业的新法律法规和政策;(三)员工道德操守的遵从性;(四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同;(五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况;(六)企业和竞争对手的知识产权情况。
A. 客户信用管理与销售合同或协议的审批、签订。
B. 销售合同或协议的审批、签订与办理发货。
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记。
D. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。
E. 销售业务经办与发票开具、管理。
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、业务的经办与会计记录、合同的签订与审批等要分离。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 采购与验收
E. 采购验收与相关会计记录
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
A. 销售部门
B. 会计部门
C. 仓库部门
D. 登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第6条指出:企业应当按照国家统一的会计准则制度规定,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者随意进行取舍。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定, 企业应当建立存货管理岗位责任制,明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限,切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因,并编制存货盘点报告容易产生舞弊,应由清查小组编制存货盘点报告。
A. 固定资产投资预算的编制与审批
B. 固定资产投资预算的审批与执行
C. 固定资产验收与保管
D. 固定资产处置的审批与执行
E. 固定资产的记录与计提折旧
解析：解析:本题考核不相容职务控制的具体运用。业务的经办(执行)与审批、物资的验收与保管要分离。
A. 销售计划(或预算)制订
B. 销售审批
C. 发货
D. 销售合同订立
解析：解析:本题考察的是销售流程。销售业务的流程是从销售预算制订开始。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核处理坏账的风险控制措施。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 付款环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 信息控制
B. 系统控制
C. 手工控制
D. 授权控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十八条:企业应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
A. 三年
B. 二年
C. 每年
D. 半年
解析：解析:本题考察的是资产清查的规定。
