10、基本规范第五条规定了内部控制的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。( )
【正确答案】对
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-8368-c044-ce3414c8e902.html
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6.董事、经理及其他高级管理人员的风险偏好,会影响企业风险大小。 ( )
解析：解析:企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-be00-c044-ce3414c8e906.html
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1.简述筹资业务内部控制制度设计中的岗位分工和授权审批制度的设计要点。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-3718-c044-ce3414c8e902.html
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34.企业应当建立逾期应收账款催收制度,应当负责应收账款催收的是( )。
A. 销售部门
B. 会计部门
C. 仓库部门
D. 信用管理部门
解析：解析:本题考察的是应收款的催收。谁经办,谁负责。销售部门对所售货物的货款负责,催收货款是其职责。会计部门协助催收和对账。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-dd40-c044-ce3414c8e901.html
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11.企业应当建立采购业务后评估制度,应当对( )方面进行评估、分析。
A. 采购价格
B. 采购质量
C. 采购渠道
D. 采购成本
E. 供应商管理
解析：解析:本题考核采购业务的后评估的内容。采购业务后评估,评估考核采购业务全程的各项工作。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-f4b0-c044-ce3414c8e902.html
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12.风险分担应对策略的体现是( )。
A. 购买保险
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境,避免成为风险的承受者。停止生产不合格品,回避了产品不合格所产生的系列风险。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-a690-c044-ce3414c8e901.html
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4、风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。( )
【正确答案】错
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-7f80-c044-ce3414c8e902.html
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47.由于委托关系中的背逆矛盾,企业对外部提供的财务报告,就会出现哪些风险( )。
A. 编制财务报告违反相关法规的 ,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B. 提供虚假财务报告,会误导财务报告使用者,造成决策失误
C. 提供虚假财务报告,可能干忧市场秩序
D. 不能有效利用财务报告,可能导致财务和经营风险失控
E. 被出具非标准审计报告的风险
解析：解析:本题考核企业对外部提供的财务报告,自身可控事项。E.被出具非标准审计报告的风险,是非可控事项。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-17d8-c044-ce3414c8e903.html
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17.简述销售业务内部控制制度中的不相容岗位。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-5270-c044-ce3414c8e900.html
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9. 在运用( ),要编制常规授权指引。
A. 授权审批控制
B. 财产保护控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十九条:企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-8b38-c044-ce3414c8e904.html
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