A、 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
B、 法律法规、监管要求等法律因素
C、 技术进步、工艺改进等科学技术因素
D、 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
答案：D
解析：解析:ABC是外部风险相关因素。
A、 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
B、 法律法规、监管要求等法律因素
C、 技术进步、工艺改进等科学技术因素
D、 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
答案：D
解析：解析:ABC是外部风险相关因素。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. .专题讨论法
D. 抽样
E. 实地查验
解析：解析:.内控制评价方法包括个别访问,调查问卷,抽样,实地查验、专题讨论、穿行测试法等。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核特殊业务的处理授权。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第20条所述。
A. 风险降低
B. 风险分担
C. 风险承受
D. 风险规避
解析：解析:分散投资,将金融资产、实物资产或信息资产分散放置在不同地方,以降低遭受灾难性损失的风险,是风险降低应对策略的体现。
A. 企业收支情况表
B. 期间费用报表
C. 所有者权益变动表
D. 货币资金增减变动表
解析：解析:本题考察的是对内报表。“四表一注”中的四表都是对外报表,需按国家统一的会计法规制度的要求编制。所有者权益变动表是对外报表。
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 货管部门
D. 预算部门
解析：解析:本题考察的是销售退货环节的业务参与部门,销售部门办理销售退货事项,财务部门办理退货及退款的账务处理,货管部门负责接收保管所退货物。预算部门负责制定销售预算方案,不参与退货业务。
A. 坏账风险
B. 客户
C. 客户资信状况
D. 售价
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
A. 填制入库凭证,加盖物资“收讫章”
B. 登记实物账
C. 及时将入库凭证传递给财会部门
D. 立即支付货款
E. 核对应付货款
解析：解析:本题考核采购验收的管理。D不是的理由是:验收和付款是两个流程,赊购业务不会验货付款。E是采购核算环节的内容。
A. 产品
B. 存货
C. 固定资产
D. 无形资产
解析：解析:本题考察的是内部控制所指的资产的范畴。
