A、 经营风险
B、 财务风险
C、 剩余风险
D、 固有风险
答案：D
解析：解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
A、 经营风险
B、 财务风险
C、 剩余风险
D、 固有风险
答案：D
解析：解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
A. 物料合格入库
B. 付款
C. 采购业务后评估
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的业务流程。采购业务后评价是流程的终点。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核采购验收环节的控制措施。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析：解析:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核固定资产管理的主要风险。
A. 购买看跌期权
B. 进行利率互换以现有固定利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入
C. 维持现状,于贷款到期时支付利息
D. 卖出利率期货合约
解析：解析:利率互换是指两家公司,或者一家公司与一家银行,互相交换利率承诺地协议。在某种意义上,这可以看做是一方假装成向另一方借款,并产生以下影响:一家有固定利率债务地公司进行利率互换后,最后按照可变利率支付利息。而一家有可变利率债务地公司,最后按照固定利率支付利息。利率互换是利用不同市场上利率不同地特点进行借款地交易,使利率固定或利率浮动地贷款利息费用减少。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制。规定一项业务要由不同的岗位处理,是不相容职务分离控制的核心思想。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业内部控制应用指引第 6号——资金活动》第21条所述。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
