A、正确
B、错误
答案:空
解析:解析:内部控制有诸多要素,可以为内控明白的实现提供合理保证,但不是一定就可以。
项目三
A、正确
B、错误
答案:空
解析:解析:内部控制有诸多要素,可以为内控明白的实现提供合理保证,但不是一定就可以。
项目三
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析:解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
A. 非定期
B. 年末
C. 季末
D. 定期
解析:解析:本题考察的是财务报告。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第16条指出:企业应当重视财务报告分析工作,定期召开财务分析会议。
A. 2011
B. 2001
C. 2012
D. 2010
【正确答案】AC
A. 企业内部控制应用指引
B. 企业内部控制评价指引
C. 企业内部控制基本规范
D. 企业内部控制审计指引
【正确答案】C
A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D. 玩忽职守,造成的重大差错
E. 相关机构或人员串通舞弊
解析:解析:参见《企业内部控制基本规范》第五章 信息与沟通 第四十二条。 无意的过失不是舞弊。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:采购要有预算、有计划,由采购部门执行。在全面预算管理的指导下,生产部门根据采购计划和生产需要,结合库存情况,提出采购申请。
A. 采购定价机制不科学
B. 采购定价方式选择不当
C. 缺乏对重要物资品种价格跟踪监控,引起采购价格不合理
D. 采购合同中的价格低于采购计划价格
E. 以验收单替代入库单
解析:解析:本题考核采购定价环节的主要风险。D选项不是主要风险,既有可能是为企业争取了更多的价格优惠,也有可能是计划价格不合理,要分析具体成因。E是采购验收环节的主要风险。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第12条所述。
A. 决定企业能不能顺利筹资生产经营
B. 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C. 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金
D. 决定企业筹集资金的多少
E. 决定企业向谁筹资
解析:解析:本题考察的是资金风险管控。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条规定: 企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。