A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：解析:大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 货管部门
D. 预算部门
解析：解析:本题考察的是销售退货环节的业务参与部门,销售部门办理销售退货事项,财务部门办理退货及退款的账务处理,货管部门负责接收保管所退货物。预算部门负责制定销售预算方案,不参与退货业务。
A. 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B. .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C. .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D. .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E. .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
A. 防范投资风险
B. 获取高额回报
C. 保护投资资产的安全与完整
D. 提供真实投资状况的财务信息
解析：解析:本题考察的是投资业务内部控制制度。内控建设的出发点就是防控风险。C、D是内控五目标的内容,B的说法不当,因为高风险,高收益。
A. 正确
B. 错误
解析：null
(1)董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任,保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(2)内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排,是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
(3)内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。
(4)内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项和重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏,应说明原因,及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。
(5)内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程,以及评价过程中采用的主要方法。
(6)内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(7)内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明企业有足够的测试样本显示,与该重大缺陷相关的内部控制设计合理且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷,说明公司拟采取的整改措施及预期效果。
(8)内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论;对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度,及可能给公司未来生产经营带来的相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的,企业应责成内部控制评价机构予以核实,并根据核查结果对评价结论进行相应调整,说明董事会拟采取的措施。
项目六
单选题
A. 月度财务报表
B. 季度财务报表
C. 半年度财务报表
D. 年度财务报表
解析：解析:本题考察的是中期财务报告。《企业会计准则第32号——中期财务报告》第2条指出:“中期是指适于一个完整的会计年度的报告期间”。中期财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年初至本中期末的财务报告。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:见《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第7条。
A. 员工薪酬
B. 职务晋升
C. 评优
D. 降级
E. 调岗、辞退
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A. 会计控制环节的主要风险
B. 选择供应商环节的主要风险
C. 确定采购价格环节的主要风险
D. 管理供应过程环节的主要风险
解析：解析:本题考察的是采购业务各环节的主要风险。
A. 基准日之前测试的特定控制,包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
B. 期中获取的有关审计证据的充分性和适当性
C. 剩余期间的长短
D. 期中测试之后,内部控制发生重大变化的可能性
解析：解析: 以上四个方面均属于应当考虑的因素,除此之外,还应考虑基准日之前测试的控制环境。、注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性的程序(仅适用于整合审计)。
